臺灣嘉義地方法院112年度金訴字第455號刑事判決

裁判字號：臺灣嘉義地方法院112年金訴字第455號刑事判決

裁判日期：民國112年12月29日

裁判案由：違反銀行法

臺灣嘉義地方法院刑事判決112年度金訴字第389號112年度金訴字第455號公訴人臺灣嘉義地方檢察署檢察官被告陳永圳
楊哲勝
邱顯政
陳鈺喆上四人共同指定辯護人 黃俊仁 律師被告 王又卉
李孟蓁 上二人共同選任辯護人 陳澤嘉 律師
李鳳翔 律師 賴巧淳 律師被告 方宏輔
王子洋
龔峻霆 上三人共同指定辯護人 石秋玲 律師上列被告違反銀行法案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字第9616號）及追加起訴（112年度偵緝字第423號），本院判決如下：
主文陳永圳、楊哲勝、邱顯政、陳鈺喆、王又卉、李孟蓁、方宏輔、王子洋、龔峻霆均無罪。
理由
壹、公訴意旨略以：
一、被告陳永圳、楊哲勝、邱顯政、陳鈺喆、王又卉、李孟蓁、方宏輔、 江政道 、王子洋（原名： 王雅智 ）、龔峻霆（原名： 龔進發 ）等9人均可預見若提供金融機構帳戶供不詳身分之人使用可能遭不法集團利用於遂行財產上犯罪之目的，竟分別基於幫助非法經營匯兌業務之不確定故意，各於附表一所示時間、地點，以附表一所示方式，將附表一所示之金融帳戶提供某犯罪集團成員使用。
二、 蔡浩銘 、 陳政毅 、毛 溢潤 （前述3人另由本院審理中）、 陳右崧 、林 智文 、林盉銨（前述3人另由檢察官另案偵查中）共同基於非法辦理臺灣地區與大陸地區匯兌業務之犯意聯絡，先由蔡浩銘於民國105年7月25日開設杰創網路營銷有限公司（統一編號：00000000，址設臺北市內湖區堤頂大道2段1793樓，下稱杰創公司），並以杰創公司名義向 玉山 商業銀行（下稱玉山銀行）申請2帳戶（帳號各為：0000000000000、0000000000000）；陳右崧於105年9月29日開設奧盛網路營銷有限公司（統一編號：00000000，址設臺北市○○區○○路00號17樓之1，下稱奧盛公司），並以奧盛公司向玉山銀行申請帳戶（帳號：0000000000000）。 林智文 、 林盉銨 、陳政毅、 毛溢潤 則負責至銀行辦理自人頭帳戶提領或轉帳款項存入杰創公司、奧盛公司上開帳戶之事宜，毛溢潤亦提供其所申辦玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000）供收取匯兌之新臺幣。俟陳右崧、蔡浩銘輾轉取得附表二所示帳戶資料後，即以不詳方式招攬如附表二所示自然人及法人，於附表二所示時間，從事附表二所示金額之兩岸間匯兌業務，其手法為：臺灣地區廠商欲支付大陸地區廠商貨款，或臺灣地區自然人欲轉交款項與大陸地區親友，大陸地區廠商或自然人遂透過大陸地區之地下通匯業者聯繫陳右崧、蔡浩銘，陳右崧、蔡浩銘即指定將需匯兌之新臺幣款項匯入如附表二所示帳戶後，同時通知大陸地區真實姓名、年籍不詳合作之地下通匯業者轉匯等值之人民幣至客戶指定帳戶，以此方式非法經營地下匯兌業務。陳右崧、林智文、林盉銨、陳政毅、毛溢潤則於附表三所示時間，自附表三所示人頭帳戶提領、轉帳款項存入杰創公司及奧盛公司之上開帳戶內。
三、因認被告9人均涉犯刑法第30條第1項前段、修正前銀行法第125條第1項、第29條第1項之幫助非銀行不得辦理國內外匯兌業務罪嫌。
貳、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154條第2項、第301條第1項分別定有明文。又認定不利於被告之事實，須依積極證據，苟積極證據不足為不利於被告事實之認定時，即應為有利於被告之認定，更不必有何有利之證據。另認定犯罪事實所憑之證據，雖不以直接證據為限，間接證據亦包括在內，然而無論直接或間接證據，其為訴訟上之證明，須於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信為真實之程度者，始得據為有罪之認定，倘其證明尚未達於此一程度，而有合理性懷疑存在時，即不得遽為被告犯罪之認定。檢察官就被告犯罪事實，應負舉證責任，並指出證明之方法。因此，檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據及說服之實質舉證責任。倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明，或其指出證明之方法，無從說服法院以形成被告有罪之心證，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪判決之諭知（最高法院30年上字第816號、76年台上字第4986號判例、92年台上字第128號判例意旨參照）。
參、公訴意旨認為被告涉犯上開罪嫌，無非以下列證據為其主要論據：
一、被告9人於調查官詢問時或偵訊時之供述。
二、共同被告蔡浩銘、陳政毅、毛溢潤之供述。
三、附表四所示之證述及書證。
肆、被告、辯護人之答辯及辯護意旨：
一、訊據被告陳永圳、楊哲勝、陳鈺喆、王又卉、李孟蓁、方宏輔、龔峻霆雖均為認罪之表示，並坦承將其等名下如附表一編號1、2、4至7、9所示之金融帳戶提供他人使用等情，然均辯稱：提供帳戶時，並不知道要做何用途等語。
二、訊據被告邱顯政固皆坦承將其名下如附表一編號3所示之帳戶提供他人使用等情，惟否認有何幫助非法辦理國內外匯兌業務之犯行，辯稱：提供帳戶時並不知道要做什麼用途等語。
三、訊據被告王子洋否認有何幫助非法辦理國內外匯兌業務之犯行，辯稱：我未將玉山銀行帳戶交付他人使用，該帳戶應該是不見了，我會把密碼跟存簿、提款卡放在一起，我收到傳票才知道該帳戶被別人使用等語（本院卷第272頁）。
四、辯護意旨：㈠被告陳永圳、楊哲勝、陳鈺喆就客觀事實已坦承，然其等於
交付帳戶時，並非為供地下匯兌犯罪集團使用。被告邱顯政係因信賴朋友而無償將帳戶交給朋友使用，後來也以掛失方式取消此帳戶之續用，被告邱顯政對於其帳戶在掛失前遭犯罪集團使用，並不知情。
㈡被告王又卉、李孟蓁均是將帳戶交給 張耿祥 ，然若張耿祥亦
不知帳戶後來會被供地下匯兌之用，更何況被告王又卉、李孟蓁？如法院認無被告王又卉、李孟蓁幫助犯罪之佐證，請予以無罪諭知。
㈢被告方宏輔、龔峻霆交付帳戶當下，並不知道第三人會以帳
戶進行地下匯兌行為，且卷內亦無證據可證明被告交付帳戶時知悉第三人會用於地下匯兌不法使用，故被告是否有幫助地下匯兌之故意，在法律評償上，容有爭執空間。卷內客觀證據亦無法證明被告王子洋有主動交付帳戶之情形等語。
伍、經查：
一、地下匯兌業者取得附表一各編號所示帳戶之使用權，將之用以收受附表二所示存款人所匯入欲兌換人民幣之款項，並於利用上開帳戶收受前述款項後，通知大陸地區真實身分不詳之地下通匯業者轉匯等值之人民幣至前述存款人指定之帳戶，以此方式非法經營地下匯兌業務等事實，為被告9人及辯護人所不爭執（本院卷第185、186、272、273頁），亦經附表四編號1所示之證人證述明確，並有附表四所示之證據附卷可資為證。據此固可認定附表一所示帳戶已成為犯罪集團從事地下匯兌之工具，而有助於該集團成員遂行非法辦理國內外匯兌業務之犯行。
二、然按「幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯」，刑法第30條第1項前段定有明文，我國法制採限制正犯概念，就參與犯罪之行為人區分為正犯與共犯（教唆犯、幫助犯），且立法理由揭明就共犯之處罰依據，採學理之「限制從屬形式」，雖不以尚須有責性之嚴格從屬（即犯罪從屬）為要，然仍須從屬於正犯之不法（即不法從屬﹙合於構成要件之違法行為﹚），始克當之。幫助犯因係幫助他人實行犯罪行為而為限制從屬，其主觀上自須對刑事不法本身基本特徵有相當程度之概略認識，不得流於空泛，否則不知所以然，何來幫助可言。故幫助犯須對正犯之犯罪有所認識（明知或預見），始能夠加以幫助（幫助故意）而得促進犯罪之遂行（幫助既遂故意），然不以詳知具體細節為要。且幫助犯對於正犯之犯罪是否有所預見，亦非不證自明之推想或揣認，毋寧須透過立證加以證明。
三、起訴書雖認被告9人「均可預見若提供金融機構帳戶供不詳身分之人使用可能遭不法集團利用於遂行財產上犯罪之目的」，然起訴意旨並未主張被告9人對於幫助非法經營匯兌業務有所預見（見起訴書犯罪事實二第2列），亦未論述檢察官何以認定被告9人具有幫助非法經營匯兌業務之故意，更未舉出任何證據以證明被告9人主觀上確有幫助非法經營匯兌業務之直接或間接故意。自難僅因附表一所示帳戶，客觀上經犯罪集團用於非法經營匯兌業務，即遽認被告9人有幫助非法經營匯兌業務之主觀犯意。
四、依前述共犯可罰性限制從屬於正犯之釋義，幫助犯至少應對正犯之主要不法內涵、重要特徵或法益侵害方向有所認識，始堪謂有幫助故意。參酌現今社會因詐欺集團之詐欺取財、洗錢犯罪猖獗，政府機關為防堵前述犯罪，避免普羅大眾因受騙而交付金錢或金融帳戶，故透過多元管道針對詐欺集團利用人頭帳戶收取詐欺贓款、洗錢等犯罪手法廣為宣導，日積月累之下，方才使詐欺集團利用人頭帳戶收受詐欺贓款，以隱匿犯罪所得去向，並逃避檢、警查緝之犯罪手法，廣為普羅大眾所知悉。從而，具一般通常智識、生活經驗之人主觀上就交付金融帳戶可能幫助詐欺等特定財產犯罪有預見而容任其發生，漸為司法實務頗為一致之定見。惟銀行法第125條之立法目的，乃以金融服務業務之運作攸關國家金融市場秩序及全體國民之權益，為安定金融市場與保護客戶及投資人權益，特以法律將銀行設定為許可行業，未得許可證照不得營業，並嚴懲地下金融行為。是以，非銀行辦理國內外匯兌業務顯非一般侵害個人財產法益之犯罪，一般人對於該類型犯罪之理解程度，自難與時下盛行之詐欺犯罪等同視之。再者，地下匯兌尚非一般民眾於日常生活中得輕易接觸之犯罪類型，而從事地下匯兌者為避免遭檢舉、查緝，其等對於進行匯兌之流程、手法定是秘而不宣，故地下匯兌業者之犯罪方式，實非一般社會大眾日常生活中所能輕易探知。從而，一般人對於非銀行辦理國內外匯兌業務及詐欺犯罪之理解程度，尚不可相互比擬，自難以預見金融帳戶可能淪為地下匯兌業者之犯罪工具。
五、另依據證人張耿祥於偵查中證稱：我有向王又卉、李孟蓁借用她們的玉山銀行帳戶，並賣給 陳銘裕 ，陳銘裕說要做小額借款使用，我不知道陳銘裕拿去做什麼等語（偵卷第347頁），可知收購帳戶者於收購帳戶時，不見得會具體說明帳戶之實際用途，甚至尚未特定帳戶之用途，且嗣後極可能再將帳戶轉手他人使用。是以，單從交付帳戶當下所得之資訊，被告等人實難預見附表一所示帳戶可能供作地下匯兌犯罪使用。此外，針對一般地下匯兌業者是否多使用人頭帳戶收受換匯款項，並為被告9人所得知悉，檢察官亦未舉實證加以嚴格證明暨說服，本院依卷內現存證據，尚難為不利被告9人之認定。
陸、綜上所述，公訴意旨所舉各項事證，均無從證明被告9人主觀上得以預見附表一所示帳戶可能淪為地下匯兌之犯罪工具，而有幫助非銀行業者遂行辦理國內外匯兌業務犯行之直接或間接故意，自無法說服本院形成被告9人有公訴意旨所指幫助非法辦理國內外匯兌業務之確信。此外，公訴人復未提出或指明其他足可證明被訴事實之直接或間接證據，本案尚存有合理之懷疑，基於罪證有疑利歸被告之原則，復揆諸前開說明，本院自應依法對被告9人被訴上開罪嫌，均為無罪之諭知，以昭審慎。
據上論斷，應依刑事訴訟法第301條第1項，判決如主文。
本案經檢察官吳心嵐提起公訴，檢察官葉美菁到庭執行職務。
中華民國112年12月29日
刑事第五庭審判長法官張志偉
法官鄭諺霓法官陳盈螢以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
中華民國112年12月29日
書記官陳孟瑜附表一編號被告交付時間交付帳戶方式交付地點1陳永圳102年間某日將其所申辦玉山商業銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱陳永圳玉山帳戶）之存簿、印章、提款卡（含密碼），以2,000元之代價，出售與綽號「 小張 」之犯罪集團成員使用嘉義市某處2楊哲勝106年1月10日15時7分許前某時將其所申辦玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱楊哲勝玉山帳戶）之存簿、提款卡（含密碼），提供與綽號「 阿宏 」之犯罪集團成員使用不詳3邱顯政105年間某日將其所申辦玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱邱顯政玉山帳戶）之存簿、印章、提款卡（含密碼），提供與綽號「龍哥」之犯罪集團成員使用嘉義市西區友愛路某處4陳鈺喆106年6月間某日將其所申辦玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱陳鈺喆玉山帳戶）之存簿、提款卡（含密碼），以1萬元之代價，出售與某犯罪集團成員使用在嘉義市火車站附近5王又卉於106年間某日將其所申辦之玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱王又卉玉山帳戶）之存簿、印章、提款卡（含密碼），以4,000元之代價，提供與張耿祥，再由張耿祥轉交與陳銘裕，復由陳銘裕轉交與某犯罪集團成員使用（張耿祥、陳銘裕因同時提供另案被告 王盈 筑之帳戶涉嫌幫助詐欺等案件，均業經法院判決確定）不詳6李孟蓁於106年間某日將其所申辦之玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱李孟蓁玉山帳戶）之存簿、印章、提款卡（含密碼），以4,000元之代價，提供與張耿祥，再由張耿祥轉交與陳銘裕，復由陳銘裕轉交與某犯罪集團成員使用不詳7方宏輔105年間某日將其所申辦玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱方宏輔玉山帳戶）、陽信商業銀行帳戶（帳號：000000000000，下稱方宏輔陽信帳戶）之存簿、印章、提款卡（含密碼），交與某犯罪集團成員使用嘉義市火車站後站8王子洋106年7月3日14時34分許前某時將其所申辦玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱王雅智玉山帳戶）之存簿、提款卡（含密碼），交與某犯罪集團成員使用不詳9龔峻霆105年12月5日將其所申辦之合作金庫商業銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱龔進發合庫帳戶）、玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000，下稱龔進發玉山帳戶）之存摺、印章、提款卡（含密碼）及網路銀行帳號密碼，以8,000元之代價，售與绰號「金剛」之男子玉山銀行東嘉義分行（址設嘉義市○○路0號1樓）附近之統一超商附表二編號銀行帳號戶名交易日時間摘要交易金額(新臺幣:元)存款人資料1合庫0000000000000 龔俊霆 (原名龔進發，另行發佈通緝)00000000預付貨款650,000中國貿易開發有限公司2合庫0000000000000龔俊霆00000000匯款1,063,985中國貿易開發有限公司3合庫0000000000000龔俊霆00000000無摺轉存446,015 林奕瑋 4合庫0000000000000龔俊霆00000000ＥＤＩ入730,000 李大順 小計 2,890,0005玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入510,000 謝錦琴 6玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入125,000 尤碧芳 7玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入150,000 林玉華 8玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入150,000 俞曉玲 9玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入290,000中國貿易開發有限公司10玉山0000000000000龔俊霆00000000ＥＤＩ轉帳338,250中國貿易開發有限公司11玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入706,150 詹俊昇 12玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入451,000 紀慶材 13玉山0000000000000龔俊霆00000000匯款存入280,000林奕瑋小計3,000,40014玉山0000000000000 詹明 叡(另為不起訴處分)0000000013:55:35匯款存入715,950中國貿易開發有限公司15玉山0000000000000 詹明叡 0000000014:03:36ＥＤＩ轉帳244,050中國貿易開發有限公司16玉山0000000000000詹明叡0000000014:34:06匯款存入490,000 鄭雅文 小計1,450,00017玉山0000000000000方宏輔0000000015:51:24匯款存入1,082,310李大順18玉山0000000000000方宏輔0000000014:02:53匯款存入1,090,000中國貿易開發有限公司19玉山0000000000000方宏輔0000000015:16:28ＥＤＩ轉帳720,000李大順20玉山0000000000000方宏輔0000000014:42:11匯款存入490,000中國貿易開發有限公司21玉山0000000000000方宏輔0000000015:07:10ＥＤＩ轉帳460,000李大順22玉山0000000000000方宏輔0000000009:36:40匯款存入651,007中國貿易開發有限公司23玉山0000000000000方宏輔0000000009:36:40匯款存入275,593東方航空貨運承攬有限公司24玉山0000000000000方宏輔0000000015:02:15ＥＤＩ轉帳290,900李大順25玉山0000000000000方宏輔0000000015:34:58匯款存入587,000謝錦琴小計5,646,81026玉山0000000000000邱顯政0000000014:11:37ＥＤＩ轉帳701,360中國貿易開發有限公司小計701,36027陽信00000-000000-0方宏輔00000000匯款269,012中國貿易開發有限公司28陽信00000-000000-0方宏輔00000000匯款249,360李大順29陽信00000-000000-0方宏輔00000000匯款451,000紀慶材30陽信00000-000000-0方宏輔00000000匯款416,000 陳彥良 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(已歿)0000000014:10:26ＥＤＩ轉帳490,000中國貿易開發有限公司39玉山0000000000000葉哲宏0000000014:21:49ＥＤＩ轉帳1,200,000李大順40玉山0000000000000葉哲宏0000000016:00:57ＥＤＩ轉帳670,000李大順41玉山0000000000000葉哲宏0000000015:26:19ＥＤＩ轉帳474,000李大順小計2,834,00042玉山0000000000000江政道(另行發佈通緝)0000000014:17:32ＥＤＩ轉帳1,583,300中國貿易開發有限公司43玉山0000000000000江政道0000000015:24:12匯款存入1,400,000謝錦琴44玉山0000000000000江政道0000000015:16:56ＥＤＩ轉帳16,470李大順45玉山0000000000000江政道0000000014:11:25匯款存入391,816中國貿易開發有限公司46玉山0000000000000江政道0000000014:13:07匯款存入370,415中國貿易開發有限公司47玉山0000000000000江政道0000000014:13:09匯款存入638,925東方航空貨運承攬有限公司48玉山0000000000000江政道0000000015:35:46匯款存入1,413,000謝錦琴49玉山0000000000000江政道0000000015:23:40匯款存入371,000陳彥良小計6,184,92650玉山0000000000000王子洋0000000014:34:07匯款存入450,000鄭雅文小計450,00051玉山0000000000000陳鈺喆0000000014:57:52轉帳匯款解付1,234,437中國貿易開發有限公司52玉山0000000000000陳鈺喆0000000015:08:00轉帳匯款解付265,563東方航空貨運承攬有限公司53玉山0000000000000陳鈺喆0000000014:10:14轉帳匯款解付785,000東方航空貨運承攬有限公司54玉山0000000000000陳鈺喆0000000015:23:05轉帳匯款解付215,000陳彥良55玉山0000000000000陳鈺喆0000000015:13:04轉帳匯款解付470,000鄭雅文小計2,970,00056玉山0000000000000王又卉0000000014:17:12匯款存入880,000中國貿易開發有限公司57玉山0000000000000王又卉0000000014:57:06ＥＤＩ轉帳1,091,605李大順58玉山0000000000000王又卉0000000012:55:05匯款存入314,504東方航空貨運承攬有限公司59玉山0000000000000王又卉0000000013:04:06ＥＤＩ轉帳719,496東方航空貨運承攬有限公司小計3,005,60560玉山0000000000000 王盈筑 (另為不起訴處分)0000000013:47:17匯款存入630,000謝錦琴61玉山0000000000000王盈筑0000000013:59:56ＥＤＩ轉帳32,045東方航空貨運承攬有限公司62玉山0000000000000王盈筑0000000014:03:43匯款存入1,402,955東方航空貨運承攬有限公司63玉山0000000000000王盈筑0000000013:00:27ＥＤＩ轉帳147,300中國貿易開發有限公司小計2,212,30064玉山0000000000000李孟蓁0000000014:43:30匯款存入565,800東方航空貨運承攬有限公司65玉山0000000000000李孟蓁0000000014:54:01ＥＤＩ轉帳434,200中國貿易開發有限公司66玉山0000000000000李孟蓁0000000014:57:06ＥＤＩ轉帳263,742李大順67玉山0000000000000李孟蓁0000000013:59:50ＥＤＩ轉帳565,000東方航空貨運承攬有限公司小計1,828,74268玉山0000000000000陳永圳0000000014:06:48匯款存入1,490,585中國貿易開發有限公司69玉山0000000000000陳永圳0000000014:18:16匯款存入230,000林奕瑋70玉山0000000000000陳永圳0000000014:29:37匯款存入595,278東方航空貨運承攬有限公司71玉山0000000000000陳永圳0000000014:43:03ＥＤＩ轉帳854,722中國貿易開發有限公司72玉山0000000000000陳永圳0000000014:43:03ＥＤＩ轉帳1,000,000中國貿易開發有限公司73玉山0000000000000陳永圳0000000015:00:03匯款存入176,000陳彥良小計4,346,58574玉山0000000000000毛溢潤0000000014:59:00匯款存入275,000陳彥良75玉山0000000000000毛溢潤0000000014:41:51ＥＤＩ轉帳368,728李大順76玉山0000000000000毛溢潤0000000013:10:05匯款存入1,000,000中國貿易開發有限公司77玉山0000000000000毛溢潤0000000014:42:10匯款存入328,105中國貿易開發有限公司78玉山0000000000000毛溢潤0000000014:11:29ＥＤＩ轉帳307,000李大順79玉山0000000000000毛溢潤0000000015:02:08ＥＤＩ轉帳730,000李大順小計3,008,833附表三編號交易帳戶戶名代交易人姓名交易日期時間提取金額(新臺幣:元)存入金額(新臺幣:元)1玉山0000000000000毛溢潤毛溢潤0000000000001,750,0002玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司毛溢潤0000000000001,500,0003玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司毛溢潤000000000000500,0004玉山0000000000000毛溢潤毛溢潤0000000000004,000,0005玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司毛溢潤0000000000002,000,0006玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司毛溢潤0000000000001,500,0007玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司毛溢潤0000000000001,000,0008玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司毛溢潤0000000000002,000,0009玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司毛溢潤0000000000001,000,00010玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司毛溢潤0000000000002,000,00011玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司毛溢潤000000000000500,00012玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司毛溢潤0000000000001,200,00013玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司毛溢潤0000000000002,000,000小計5,750,00015,200,00014玉山0000000000000王盈 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創網路營銷有限公司林智文000000000000500,000124玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,300,000125玉山0000000000000龔俊霆林智文0000000000005,200,000126玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000002,250,00012700000000000000000000000方宏輔林智文0000000000004,250,000128玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,700,000129玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000002,200,000130玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,100,000131合庫0000000000000龔俊霆林智文0000000000002,500,000132玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司林智文000000000000500,00013300000000000000000000000方宏輔林智文0000000000002,150,000134玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,600,000135玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000002,900,000136玉山0000000000000江政道林智文0000000000003,000,000137玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,200,000138玉山0000000000000龔俊霆林智文0000000000003,200,000139玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000003,050,000140玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,100,000141玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,080,000142玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司林智文0000000000002,000,000143玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,350,000144玉山0000000000000毛溢潤林智文0000000000002,700,000145玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,550,00014600000000000000000000000方宏輔林智文0000000000002,600,000147玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,100,000148玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,000,000149玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000002,250,00015000000000000000000000000方宏輔林智文0000000000002,050,000151玉山0000000000000江政道林智文0000000000001,000,000152玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,350,000153玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,250,000154玉山0000000000000毛溢潤林智文0000000000002,200,000155玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司林智文0000000000001,000,00015600000000000000000000000方宏輔林智文0000000000001,400,000157玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,000,000158玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000002,750,000159玉山0000000000000江政道林智文0000000000001,900,00016000000000000000000000000方宏輔林智文0000000000001,900,000161玉山0000000000000江政道林智文0000000000002,200,000162玉山0000000000000毛溢潤林智文0000000000002,050,000163玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000002,200,000164玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司林智文0000000000001,500,00016500000000000000000000000方宏輔林智文0000000000001,490,000166玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000001,620,000167玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司林智文0000000000003,000,00016800000000000000000000000方宏輔林智文0000000000001,600,000169玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000001,700,000170玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000001,800,000171玉山0000000000000江政道林智文0000000000001,050,00017200000000000000000000000方宏輔林智文0000000000001,500,000173玉山0000000000000楊哲勝林智文0000000000001,500,000174玉山0000000000000江政道林智文000000000000600,000175玉山0000000000000江政道林智文0000000000001,200,000176玉山0000000000000陳永圳林智文0000000000002,000,000177玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司林智文0000000000001,500,000小計260,110,00012,500,000178玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳右崧0000000000005,000,000179玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳右崧00000000000010,000,000180玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳右崧0000000000008,000,000181玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳右崧0000000000008,690,000182玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳右崧0000000000008,690,000小計40,380,000183玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000002,000,00018400000000000000000000000方宏輔陳政毅000000000000600,000185玉山0000000000000邱顯政陳政毅0000000000001,000,00018600000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000002,800,000187玉山0000000000000陳永圳陳政毅000000000000800,000188玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000002,400,00018900000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,900,000190玉山0000000000000邱顯政陳政毅0000000000001,600,00019100000000000000000000000方宏輔陳政毅000000000000940,00019200000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,000,000193玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000002,000,00019400000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,000,000195玉山0000000000000陳永圳陳政毅0000000000001,500,00019600000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,000,000197玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅0000000000004,440,000198玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅000000000000500,000199玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000002,300,000200玉山0000000000000龔俊霆陳政毅0000000000002,600,000201玉山0000000000000陳永圳陳政毅0000000000002,250,000202玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅0000000000001,500,000203玉山0000000000000龔俊霆陳政毅0000000000001,350,000204玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000003,000,00020500000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000002,000,00020600000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,400,000207玉山0000000000000江政道陳政毅0000000000001,400,000208玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000001,450,00020900000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,400,000210玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅000000000000500,000211玉山0000000000000毛溢潤陳政毅0000000000001,450,00021200000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000002,270,000213玉山0000000000000江政道陳政毅0000000000002,100,000214玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅0000000000005,000,000215玉山0000000000000陳永圳陳政毅0000000000001,290,00021600000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,770,000217玉山0000000000000陳永圳陳政毅0000000000001,150,000218玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000001,350,000219玉山0000000000000王又卉陳政毅000000000000750,000220玉山0000000000000李孟蓁陳政毅000000000000800,000221玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000002,000,000222玉山0000000000000江政道陳政毅0000000000001,230,000223玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000001,650,000224玉山0000000000000陳永圳陳政毅0000000000001,400,000225玉山0000000000000陳永圳陳政毅0000000000002,300,00022600000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000002,200,000227玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000002,400,000228玉山0000000000000江政道陳政毅0000000000002,300,000229玉山0000000000000李孟蓁陳政毅0000000000001,000,000230玉山0000000000000王又卉陳政毅0000000000001,100,000231玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000002,000,000232玉山0000000000000王盈筑陳政毅0000000000001,480,000233玉山0000000000000陳永圳陳政毅0000000000002,220,000234玉山0000000000000江政道陳政毅0000000000002,000,00023500000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000002,150,000236玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000002,000,000237玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000003,000,00023800000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,800,000239玉山0000000000000江政道陳政毅0000000000001,890,000240玉山0000000000000楊哲勝陳政毅0000000000002,190,000241玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000005,000,00024200000000000000000000000方宏輔陳政毅0000000000001,250,000243玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000002,500,000244玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000003,500,000245玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅0000000000001,000,000246玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅0000000000001,000,000247玉山0000000000000杰創網路營銷有限公司陳政毅0000000000001,500,000248玉山0000000000000奧盛網路營銷有限公司陳政毅0000000000002,000,000小計80,180,00040,440,000附表四編號證據名稱1①證人張耿祥於偵查中之證述（偵卷第347、351-352頁）②證人林玉華於調查官詢問時之證述（警卷第251-252頁）③證人尤碧芳於調查官詢問時之證述（警卷第255-257頁）④證人俞曉玲於調查官詢問時之證述（警卷第261-263頁）⑤證人紀慶材於調查官詢問時之證述（警卷第267-269頁）⑥證人詹俊昇於調查官詢問時之證述（警卷第273-275頁）⑦證人謝錦琴於調查官詢問時之證述（警卷第279-281頁）⑧證人李大順於調查官詢問時之證述（警卷第293-297頁）⑨證人鄭雅文於調查官詢問時之證述（警卷第301-304頁）⑩證人陳彥良於調查官詢問時之證述（警卷第309-311頁）2①中國貿易開發有限公司107年8月29日北國字第107082902號函暨所附之付款委託書、台北富邦銀行台幣付款交易詳細內容、宅急便帳單總表、付款交易明細（警卷第315-322頁）②中國貿易開發有限公司110年3月4日北國字第110030401號函暨所附之付款委託書（警卷第323-342頁）3東方航空貨運承攬有限公司110年3月4日北方字第110030401號函暨所附之付款委託書（警卷第343-352頁）4①奧盛公司玉山帳戶交易明細表（警卷第35、359頁）②龔進發玉山帳戶交易明細表（警卷第25頁）③邱顯政玉山帳戶交易明細表（警卷第159頁）④方宏輔玉山帳戶交易明細表（警卷第385-387頁）⑤楊哲勝玉山帳戶交易明細表（警卷第135-137頁）⑥陳永圳玉山帳戶交易明細表（警卷第147-149頁）⑦毛溢潤玉山帳戶交易明細表（警卷第405-406頁）⑧杰創公司玉山帳戶（帳號：0000000000000）交易明細表（警卷第409-415頁）⑨王雅智玉山帳戶存戶個人資料及交易明細表（警卷第418、421頁）⑩王又卉玉山帳戶存戶個人資料及交易明細表（警卷第185、418頁）⑪陳鈺喆玉山帳戶存戶個人資料及交易明細表（警卷第227、419頁）⑫李孟蓁玉山帳戶存戶個人資料及交易明細表（警卷第215、420頁）⑬龔進發合庫帳戶交易明細表（警卷第380頁）⑭方宏輔陽信帳戶之帳戶資料表及交易明細表（警卷第428-434頁）⑮王盈筑名下玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000）存戶個人資料及交易明細表（警卷第205、420頁）⑯詹明叡名下玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000）存戶個人資料及交易明細表（警卷第195、419頁）⑰葉哲宏名下玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000）交易明細表（警卷第393-395頁）⑱江政道名下玉山銀行帳戶（帳號：0000000000000）交易明細表（警卷第397-399頁）⑲玉山銀行之匯款申請書影本、取款憑條影本、存款憑條影本（警卷第363-375頁）5①郵政跨行匯款申請書影本(匯款人：林玉華)（警卷第253頁）②郵政跨行匯款申請書影本(匯款人：尤碧芳)（警卷第259頁）③郵政跨行匯款申請書影本(匯款人：俞曉玲)（警卷第265頁）④永豐銀行新臺幣匯款申請書(匯款人：紀慶材)（警卷第271頁）⑤新光銀行國內匯款申請書兼取款憑條影本(匯款人：詹俊昇)（警卷第277頁）⑥元大銀行國內匯款申請書暨取款憑條影本(匯款人：謝錦琴)（警卷第283頁）⑦第一商業銀行匯款申請書影本(匯款人：鄭雅文)（警卷第307頁）